Индивидуальные учебные работы для студентов


Учет и анализ движения денежных средств на примере (дипломная работа)

От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта. На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности.

  • Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности;
  • Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства поступившие за проданную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трех дней с даты получения их в банке 29;
  • Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 460051 тыс;
  • Так же на сумму выручки кассир составляет приходный кассовый ордер, который регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовой книге;
  • Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества.

Денежные средства необходимы предприятию по спекулятивным соображениям, поскольку существует практически ненулевая вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования. Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.

Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи: Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета. Метод исследования учет и анализ движения денежных средств на примере (дипломная работа) сбор, обобщение, систематизация и анализ информации, формализованное представление. Выпускная квалификационная работа содержит введение постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темыосновную часть анализ организации учета и контроля денежных средствзаключения содержащего выводыа также список использованных источников и приложения.

Выпускная квалификационная работа имеет практическое значение, так как сделанные в процессе исследования теоретические и практические выводы доведены до конкретных рекомендаций, что делает их возможным для непосредственного применения в исследованной организации.

  1. На рисунке 7 представлено графическое изображение общего выбытия денежных средств в кассе и на расчетном счете. Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 460051 тыс.
  2. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.
  3. При этом доступ в кассу не разрешен лицам, не имеющим отношения к ее работе. Остатки на конец 2008 г.
  4. Коэффициент общей платежеспособности показывает сколько собственных средств приходится на 1 рубль как краткосрочных так и долгосрочных обязательств. В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями.

К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, учет и анализ движения денежных средств на примере (дипломная работа), специальных, валютных и депозитных счетах. Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию. Наличные денежные средства, как в основной, так иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.

Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день. Однако, учитывая текущее состояние экономики России, данный принцип не оправдывает.

В большинстве случаев предприятия не в состоянии спланировать эффективную тактику своих действий. Большая сумма наличности в кассе объясняется также следующими факторами: Это в свою очередь вынуждает предприятия применять менее эффективную и менее затратную форму расчетов в наличной форме, причем нередко в обход законов.

Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия акцепта. В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств. В России же в связи с нестабильностью банковской системы и, в особенности, критическим состоянием филиалов банков на периферии регионов существует большой риск неплатежей с расчетного счета именно по вине учет и анализ движения денежных средств на примере (дипломная работа).

  • Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта;
  • Денежные средства используются для выполнения текущих операций;
  • При приеме денег через ККМ плательщику покупателю выдается чек с номером ККМ и чека с перечнем и количеством, купленных товаров;
  • Январь95,6156,3982,52307,32,912,03Февраль101,7125,61284,644972,380,83Март197,7439,83485,64979,61,702,65Апрель219,2684,62842,45091,32,314,03Май235,9943,83814,54762,51,855,95Июнь330,9945,43129,76044,53,174,69Июль440,812974348,257833,046,73Август318,9148639975106,92,398,73Сентябрь29615422138,95694,84,158,12Октябрь298,48942014,64919,24,445,45Ноябрь168,9952,615794222,73,216,77Декабрь397,8865,52897,54134,84,126,28 Как следует из данных табл;
  • Его постоянное изменение и дополнение направлено на отражение реальных процессов, происходящих в нашей стране.

Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет: Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом соответствии с утвержденной сметой.

Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение лицензию от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет.

  1. Таким образом, показатели ликвидности на 2006г. Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.
  2. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.
  3. Печать журналов происходит в г.

Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками. Эта особенность требует первоначального отражения всей суммы поступившей выручки в иностранной валюте на так называемый транзитный счет. Банк сообщает клиенту о зачисленных суммах с целью своевременного получения от него документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет.

Если распоряжение от предприятия о продаже инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег.

Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств

Примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство. К денежным средствам предприятия учет и анализ движения денежных средств на примере (дипломная работа) также имеющие ликвидность ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка.

Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги, оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть.

Учет и анализ движения денежных средств на примере ООО Охранное предприятие Азимут

Ценные бумаги можно разделить на следующие виды: Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества. Дает ее владельцу право на присвоение части прибыли в форме дивиденда. Облигация - ценная бумага не предъявителя, дающая владельцу право на получение годового дохода в виде фиксированного процента. Вексель- вид ценной бумаги, денежное обязательство. Варрант - ценная бумага, выражающая льготное право на покупку акций эмитента в течение определенного времени по определенной цене.

Опцион - краткосрочная ценная бумага, дающая право ее владельцу купить или продать другую ценную бумагу в течение определенного периода по определенной цене контрагенту, который за денежное вознаграждение принимает на себя обязательство реализовать это право.

Всегда существуют преимущества, связанные с созданием большого запаса денежных средств, — они позволяют сократить риск истощения наличности и дают возможность удовлетворить требование оплатить тариф ранее установленного учет и анализ движения денежных средств на примере (дипломная работа) срока. С другой стороны, издержки хранения временно свободных, неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением денег в ценные бумаги в частности, их можно условно принять в размере неполученной прибыли при возможном краткосрочном инвестировании.

VK
OK
MR
GP